广东证监局9月11日披露的一份行政处罚决定书显示，因虚增存货、营业收入及利润，导致披露的2021年年度报告、2022年半年度报告存在虚假记载，广东证监局对鼎龙文化及有关当事人给予警告，并处以罚款。
广东证监局9月11日披露的一份行政处罚决定书显示，因虚增存货、营业收入及利润，导致披露的2021年年度报告、2022年半年度报告存在虚假记载，广东证监局对鼎龙文化及有关当事人给予警告，并处以罚款。
值得注意的是，鼎龙文化是一家已从A股市场退市的公司，已于9月5日从深交所摘牌。
广东证监局对鼎龙股份开出罚单
广东证监局9月11日披露的行政处罚决定书显示，寻甸金林为鼎龙文化控股子公司中钛科技的子公司。2021年，寻甸金林虚增钛精矿产量约2.3万吨，并将前述虚增的钛精矿经由云南玖迈商贸有限公司、开远市德晟商贸有限公司销售给富民龙腾钛业有限责任公司（以下简称“龙腾钛业”）、云南铜业（集团）钛业有限公司（以下简称“云铜钛业”）。上述交易标的钛精矿未实际生产，货物未实际交付，销售合同未实际执行，相关经济利益未流入企业，不符合《企业会计准则第14号——收入》有关收入确认要求。
行政处罚决定书认为，鼎龙文化将上述虚增的存货、营业收入及利润纳入合并财务报表范围，导致其披露的2021年年度报告、2022年半年度报告存在虚假记载。其中，2021年度虚增存货约958.08万元，虚增利润总额约214.72万元，占当期披露利润总额的16.30%；2022年上半年虚增营业收入4577.87万元、虚增利润总额3790.35万元，分别占当期披露营业收入和利润总额绝对值的19.72%、64.10%。
2023年4月，鼎龙文化发布《关于前期会计差错更正的公告》，对2021年年度报告、2022年半年度报告进行了更正调整。
行政处罚决定书认为，鼎龙文化公告的2021年年度报告、2022年半年度报告存在虚假记载，违反《证券法》第七十八条第二款、第七十九条的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。
行政处罚决定书指出， 鼎龙文化涉案期间有关董事、监事、高级管理人员违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”。
其中，龙某勤作为鼎龙文化时任董事长、总经理，主持鼎龙文化全面工作，负责公司日常经营管理，同时担任中钛科技时任董事，以及龙腾钛业时任董事、云铜钛业时任董事，未勤勉尽责，是对鼎龙文化上述信息披露违法行为直接负责的主管人员。
方某坡作为鼎龙文化时任董事以及中钛科技董事长，全面负责中钛科技的经营管理，同时担任龙腾钛业时任董事长、云铜钛业时任董事长，未勤勉尽责，是对鼎龙文化上述信息披露违法行为直接负责的主管人员。
王某平作为鼎龙文化时任董事会秘书、副总经理、代财务总监，主管信息披露工作，部分涉案期间代行统筹财务管理工作，同时担任中钛科技时任董事，以及云铜钛业时任董事，未勤勉尽责，是鼎龙文化上述信息披露违法违规的其他直接责任人员。
张某龙作为中钛科技时任财务总监、鼎龙文化时任投资总监、会计机构负责人，主管中钛科技的会计工作，参与审核涉案钛精矿销售业务文件，是鼎龙文化上述信息披露违法违规的其他直接责任人员。
刘某作为寻甸金林时任总经理，负责寻甸金林的日常生产管理，主持寻甸金林钛精矿的生产事宜，签署寻甸金林生产报表等生产相关文件，参与审核涉案钛精矿销售业务文件，是鼎龙文化上述信息披露违法违规的其他直接责任人员。
综合考虑本案违法行为持续时间、当事人积极配合调查及提供材料、公司已追溯调整相关财务数据等情况，根据当事人违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，广东证监局决定：
一、对鼎龙文化股份有限公司给予警告，并处以500万元罚款；
二、对龙某勤、方某坡给予警告，并分别处以150万元罚款；
三、对王某平给予警告,并处以80万元罚款;
四、对张某龙、刘某给予警告，并分别处以60万元罚款。
9月11日晚间，鼎龙文化也发布公告，对上述处罚事项进行了确认。对于处罚对公司的影响，鼎龙文化表示，截至本公告披露日，公司生产经营情况正常。该处罚未对公司生产经营产生重大不利影响。鉴于公司被处以500万元罚款，该处罚将对财务方面产生一定负面影响。
在应对措施及整改方面，公司称，针对《行政处罚决定书》涉及的存货及营业收入虚增问题，公司已于2023年4月29日在巨潮资讯网披露了《关于前期会计差错更正的公告》及更正后的相关定期报告，对相关期间的财务报告数据进行了更正调整。
鼎龙文化表示，公司对于本次行政处罚涉及事项给公司带来的负面影响深表歉意，并将引以为戒，要求公司及有关子公司相关人员认真吸取经验教训，加强对相关法律法规、信息披露规则及企业会计准则的学习，进一步强化内部治理的规范性和有效性，加强关键业务环节管理，提升财务核算水平，切实提高公司整体规范运作水平和信息披露质量，维护公司及全体股东利益，促进公司健康、稳定、可持续发展。
公司不久前刚从A股市场退市
值得注意的是，鼎龙文化是一家已从A股市场退市的公司。
今年8月份，鼎龙文化发布关于收到股票终止上市决定的公告。公告显示，因公司股票在2024年6月19日至2024年7月16日期间，通过深交所交易系统连续二十个交易日的每日股票收盘价均低于1元，触及深交所《股票上市规则（2024年修订）》第9.2.1条第一款第四项规定的股票终止上市情形，深交所决定终止公司股票上市。
9月4日晚间，鼎龙文化发布的关于公司股票终止上市暨摘牌公告显示，公司股票2024年9月5日从深交所摘牌。
责编：万健祎
校对：杨舒欣